Tributaria 1 - Legislación y Técnica Tributaria

Resumen fue elaborado para la preparación de un examen. 
El mismo NO es oficial ni está avalado por la cátedra.
Revisar, ya que puede tener errores.

Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE) - Titulo 4 y Decreto 150/007:

Rentas Gravadas y Rentas No Gravadas (Cuadro Resumen):

- Empresas Unipersonales (con y sin personal).
- Sociedades de Hecho y sociedades civiles integradas únicamente por personas físicas residentes 
- Sociedades de Hecho y Sociedades Civiles integradas por Personas Físicas residentes y entidades no residentes que perciben únicamente rentas de capital. 

Rentas Gravadas son para este tipo de empresas las que combinan Capital y Trabajo. 

- Resto de las Sociedades Comerciales (S.A., S.R.L., Sociedades en Comandita, etc) 
- Entes Autónomos. 
- Servicios Descentralizados 
- Establecimientos permanentes de Entidades no residentes 
- Sociedades Agrarias, Asociaciones Agrarias, de Fideicomiso
- Fondos de inversión cerrados de crédito 

Rentas Gravadas son para este tipo de empresas las que combinan capital y trabajo, las puras de capital y las puras de trabajo. 

*Artículo 52 - Literal E - Título 4: Pequeños Contribuyentes:  quedan exonerados de este impuesto "los contribuyentes cuyos ingresos no superen anualmente el monto que establezca el Poder Ejecutivo" ( $ 706.807 - Ver última actualización). 

Irae Preceptivo: 
Deberán pagar IRAE preceptivamente los contribuyentes cuyos ingresos anuales superen las UI 2.000.000 
(ver lista ampliada) 

Impuesto al Patrimonio (IP) - Título 14 y Decretos: 

No grava a las empresas Unipersonales que no superen el monto mínimo fijado en el Artículo 52 - Literal E del título 4 (IRAE). 

Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 

Grava:
Rentas de la categoría I : Rentas de Capital 
Rentas de la categoría II: Rentas de Trabajo. 
- Rentas de trabajo dependiente 
- Rentas de trabajo independiente 

Mínimo No Imponible: 
Personas Físicas: 84 BPC anuales 

IRAE e IP: Frontera = Frontera geográfica.

IVA e IMESI: Frontera = Frontera aduanera.

Principios generales de deducción de gastos: Artículos 19 y 20 del título 4.

Deudores Incobrables: 18 meses vencidos. Art. 18 – Dec 150/07

IRAE PRECEPTIVO:

En algunos casos sí o sí hay que tributar IRAE:

• S.A.
• Sociedades en comandita por acciones
• Establecimientos permanentes de entidades NR
• Entes Autónomos y SS descentralizados
• Fondos de inversión cerrados de crédito
• Los fideicomisos
• Contribuyentes que realicen explotaciones en predios cuya superficie al inicio del ejercicio sea mayor a las 1.250 hectáreas Indice coneat 100.
• 2,000,000 de UI (ya puesto)

Sigue.