El mismo NO es oficial ni está avalado por la cátedra.
Revisar, ya que puede tener errores.
Práctica 2: Sociedad de Hecho.
1) Identificar según el tipo de empresa cuales son Rengas Gravas (RG) y cuales Rentas No Gravadas (RNG)
Rentas Gravadas son para este tipo de empresas las que combinan Capital y Trabajo.
A) Bienes de Cambio:
Artículo 31 del Título 4.
Artículos 80 a 83 Decreto 150/07
Costo de Ventas: Existencia Inicial + Compras - Existencia Final.
* Las compras contables y Fiscales deberían de ser iguales.
** Comparo y ajusto.
Materia
Prima:
Numeral
4 – Art. 42 – Dec 150/07 – Gasto admitido.
B) Publicidad:
Artículos 19 y 20 del Título 4: Genéricos de Gastos.
Artículo 42 BIS del Decreto 150/07: Específico para publicidad.
- Publicidad con empresas contribuyentes de IRAE: 100% deducibles.
- Topes:
a) 2% de los ingresos brutos del Ejercicio
b) 20% del total de gastos de publicidad que deban ser computados por el prestador como RG.
* Los topes son para los gastos en publicidad que no entran en A
* El tope del 20% es sobre lo gastado en A.
C) Donaciones:
Artículos 79 y 80 del Título 4
Artículos 67 a 70 BIS del Decreto 150/07
D) Deudores Incobrables:
Artículo 29 del Decreto 150/07
1) Quiebra, liquidación judicial o concurso.
2) Concordato
3) Procesamiento del deudor por insolvencia fraudulenta.
4) Cheque sin fondos + Denuncia + Trabado embargo.
5) 18 meses del vencimiento del adeudo.
6) Situaciones análogas a las anteriores.
E) Ingresos Brutos Fiscales:
1 - Ventas
2 - Resultados Diversos
3 - Diferencia de Cambio Ganada
4 - Intereses Ganados
F) Coeficiente de IRAE para el próximo ejercicio:
IRAE / Ingresos y otras rentas brutas que originan RG.
G) Provisiones y Previsiones:
Previsiones: Gasto NO Admitido.
Provisiones: Gasto Admitido.
H) Gastos indirectos:
Financieros:
1 - Diferencia de Cambio
2 - Intereses Perdidos
3 - Otros Gastos Financieros Admitidos
(1 + 2 + 3) * % AGRNG
"saco todos los GDRG"
No Financieros:
GAV Ajustados fiscalmente, menos GDRNG * % de las RNG en los IBF
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