Quiero dejar claro que el mismo NO es oficial ni está avalado por la cátedra. El mismo es una recopilación de preguntas y temas de examenes de años anteriores. Revisar, ya que el mismo puede tener errores.
Tema / Bolilla 1 :
1) El Derecho Tributario: Concepto, nociones y contenido del Derecho Tributario Material, Formal, Procesal, Internacional y Penal Tributario.
Concepto:
Es el conjunto de normas que regulan los derechos y obligaciones que surgen entre el estado, en su calidad de acreedor de los tributos y quienes están obligados al pago de los mismos.
Es un conjunto de normas que crean, modifican o suprimen obligaciones tributarias.
Nociones:
Sujetos:
Activo: El estado en sentido amplio.
Pasivo: Personas físicas y jurídicas publicas o privadas.
Derechos y obligaciones:
Vinculo fundamental: Dinero.
Vinculo Formal: administrativo.
- Contenido del Derecho Tributario Material :
Derecho Tributario Material : es el conjunto de normas que regula todo lo relativo a la existencia y a la cuantía de la obligación tributaria.
Contenido:
1) Hecho Generador
1.1) Material : sobre lo que recae el impuesto
1.2) Espacial : lugar
1.3) Temporal : Momento.
1.4) Subjetivo : titulares de derechos y obligaciones.
2) Determinación
3) Cuantía
- Contenido del Derecho Tributario Formal (Administrativo)
Derecho Tributario Formal: Se refiere a la aplicación de la norma material al caso concreto. Refula la relación entre el particular y la administración.
Contenido:
Determinación
Percepción o Recaudación
Control o fiscalización
- Contenido del Derecho Tributario Procesal:
Es el conjunto de normas que regulan las controversias que se plantean entre los dos sujetos de la relación jurídica tributaria: el fisco y el contribuyente. Al igual que el Derecho Tributario Formal (en adelante DTF), implica la aplicación de la norma material a los casos concretos.
Ver: Juez ajeno / Cosa Juzgada.
- Contenido del Derecho Penal Tributario:
Aplicar sanciones de carácter punitivo.
Sanciones puramente indemnizatorias no aplican a los principios del Derecho Penal.
- Contenido del Derecho Internacional Tributario:
El objeto es la regulación de los hechos tributarios de caracter internacional.
Fines del Derecho Internacional Tributario (en adelante DIT):
a) fiscales: evitar la doble imposición y la evasión.
b) económicos: fomentar la integración y el desarrollo económico.
c) políticos: derechos de los contribuyentes.
2) Concepto de Derecho Tributario y Derecho Financiero:
Concepto de Derecho Tributario:
El derecho Tributario forma parte del Derecho Financiero.
Concepto de Derecho Financiero: es el conjunto de normas que regulan la actividad financiera del estado.
El derecho financiero es más amplio que el derecho tributario. El Derecho Financiero comprende además el derecho administrativo.
El Derecho Tributario es la parte más importante del Derecho Financiero.
3) Relaciones del Derecho Tributario con las demás ramas Jurídicas:
Postura de Trotbas:
a) hay principios admitidos del Derecho Civil que no influyen necesariamente en sobre las modalidades de aplicación de la ley tributaria.
b) para resolver cuestiones de asiento del impuesto, lo que establezca un contrato privado no es oponible al fisco.
c) la misma solución debe adoptarse en lo que respecta a situaciones jurídicas establecidas por la ley civil.
d) Al contrario, la ley civil puede ser considerada cuando, habiendo sido establecido el asiento, se trata de buscar al contribuyente en cuestión, a los efectos de la recaudación.
Postura de Geny:
a) Siempre que no haya una norma fiscal que "derogue" el Derecho Civil, debe aplicarse este.
b) Los vacíos deben ser resueltos confirme a reglas del Derecho Privado.
c) El Derecho Tributario sin estar subordinado ni al Derecho Privado ni al Derecho Publico, debe respetarlos y aplicarlos todas las veces que se presenten vacíos en la norma tributaria.
Ver artículos 4, 5 y 6 del Código Tributario (CT)
4) La Autonomía del Derecho Tributario: Noción, Alcance y Significado.
Algunos autores han sostenido que el Derecho Financiero tiene autonomía científica.
La mayoría de la doctrina concuerda en que no todo el derecho tributario tiene autonomía científica, sino que una parte de él que es el derecho tributario material.
Noción / Significado : Vales Costa: características particulares de determinados conjuntos de normas o sectores del Drecho Positivo que sirven para diferenciarlos entre si dentro de la unidad del derecho.
* Sigue siendo una de las cuestiones más polémicas a nivel de doctrina.
Concepto de Derecho Tributario:
El derecho Tributario forma parte del Derecho Financiero.
Concepto de Derecho Financiero: es el conjunto de normas que regulan la actividad financiera del estado.
El derecho financiero es más amplio que el derecho tributario. El Derecho Financiero comprende además el derecho administrativo.
El Derecho Tributario es la parte más importante del Derecho Financiero.
3) Relaciones del Derecho Tributario con las demás ramas Jurídicas:
Postura de Trotbas:
a) hay principios admitidos del Derecho Civil que no influyen necesariamente en sobre las modalidades de aplicación de la ley tributaria.
b) para resolver cuestiones de asiento del impuesto, lo que establezca un contrato privado no es oponible al fisco.
c) la misma solución debe adoptarse en lo que respecta a situaciones jurídicas establecidas por la ley civil.
d) Al contrario, la ley civil puede ser considerada cuando, habiendo sido establecido el asiento, se trata de buscar al contribuyente en cuestión, a los efectos de la recaudación.
Postura de Geny:
a) Siempre que no haya una norma fiscal que "derogue" el Derecho Civil, debe aplicarse este.
b) Los vacíos deben ser resueltos confirme a reglas del Derecho Privado.
c) El Derecho Tributario sin estar subordinado ni al Derecho Privado ni al Derecho Publico, debe respetarlos y aplicarlos todas las veces que se presenten vacíos en la norma tributaria.
Ver artículos 4, 5 y 6 del Código Tributario (CT)
4) La Autonomía del Derecho Tributario: Noción, Alcance y Significado.
Algunos autores han sostenido que el Derecho Financiero tiene autonomía científica.
La mayoría de la doctrina concuerda en que no todo el derecho tributario tiene autonomía científica, sino que una parte de él que es el derecho tributario material.
Noción / Significado : Vales Costa: características particulares de determinados conjuntos de normas o sectores del Drecho Positivo que sirven para diferenciarlos entre si dentro de la unidad del derecho.
* Sigue siendo una de las cuestiones más polémicas a nivel de doctrina.
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