Tributaria 1 - Legislación y técnica Tributaria: Ejercicios de Revisiones

Tributaria 1 - Legislación y técnica Tributaria: Ejercicios de Revisiones

Primera Revisión 2014: 

S.A. Exportadora. 

Actividad; extractiva de oro. 

Ventas de Exportación: sin ajuste. 

Costos de Explotación: Compra de explosivos al ejército. 

Gasto admitido. Numeral 4 - Artículo 42 - Decreto 150/07 

Gastos de Exploración: $2.500.000 - pago a expertos del exterior (australianos) - Renta Mundial 20% - Residencia 1 año - Crédito fiscal de la fuente:

Sin ajuste. remuneraciones alcanzadas por IRPF categoría II. 

Gastos Operativos: Servicio técnico del exterior: Laboratorio Suizo : Renta Mundial 10%

Regla Candado:  (12% IRNR + 10% Renta Mundial ) / 25% IRAE 

(-) Rentas Brutas No Gravadas.

DC: Pérdida sobre créditos de exportación: admitida. $300.000

Intereses colocación del exterior: no admitida. Alta IRAE. $ 1.150.000

(+) Gastos correspondientes a la obtención de Rentas No Gravadas. 

GAV = $ 3.600.000

RNG = $ 1.150.000 

IBF = 

Ventas de Exportación: $ 30.000.000

Intereses del Exterior: $ 1.150.000

Diferencia de acmbio pérdida: ( $ 300.000 ) 

Total : $ 30.850.000

$ 30.850.000 --- 100% 

$ 1.150.000 --- x% 

x = 3,7277% 

30.850.000 *  3,7277% = $ 134.000 = Alta Irae.  

Resumen:

Rentas Brutas No Gravadas: Intereses del exterior. 

Gastos asociados a esas rentas: Calculo el porcentaje que representan en los IBF y doy un alta de IREA por ese porcentaje en los GAV. 

(* 1a rev 2013: 
- RNG
+ GAV Ajustados * %
+ Gastos Financieros * % ) 

Deudores por Ventas Locales: AGRG
Intereses y Diferencia de Cambio de Deudores por Ventas Locales: RG

Deudores por Exportaciones: AGRNG
Intereses y Diferencia de Cambio de Deudores por Exportaciones: RNG

Primera Revisión 2013:

Ejercicio 1: AIPI:

Cheques sin fondos: Ver condiciones para ajustar fiscalmente. 

Valor llave auto-generado: Se elimina del activo. *Los Netos: sin amortización. 

Marca: Se elimina del activo. *Los Netos: sin amortización. 

AGRNG:

Deudores por ventas a China: OK 

Deudores ZF: son RG! - 100% concepto de frontera geográfica. 

Primera Revisión 2013: 

Retribución Directores: 

- Radicado en Argentina - Sin Aportes : No deducible. 

- Argentino, radicando en nuestro país, realizando aportes a la SS y tributando IRPF: deducible. 

Profesional Japones - Certificación internacional: 

- Gasto en USD * TC Cierre. 

Regla candado. 

* "La empresa efectuó retención de IRNR, siendo cargo del prestador el referido tributo" : 40% del trabajo en Japón: Regla Candado = : 12% + 10% (Renta Japón) + 6% (*) / 25% IRAE 

Gastos Financieros con PF Contribuyente de IRAE; Regla candado! 

Pérdidas de Ejercicios anteriores:

- Anteriores a 2007 (inclusive): 3 años de caducidad. 

- Posteriores a 2007: 5 años de caducidad. 

* Ver que estén ajustados por índices. 

Primera Revisión 2012:

Ejercicio 1: AIPI:

1) Valor contable vs Valor Fiscal! 

Cuenta Banco ME: Ajustar TC 

Importaciones en trámite: no aclara FOB, pero si dice que ya salió del pais. Hacer supuestos. 

Acreedores Fiscales: IRAE e IP se sacan. 

Sigue!