Tributaria 1 - Legislación y técnica Tributaria: Teórico

Tributaria 1 - Legislación y técnica Tributaria: Teórico

Primera Revisión Teórica 2014

1) El tratamiento tributario de las rentas obtenidas por los accionistas (socios) por los dividendos (utilidades) ha recibido diferentes soluciones en el derecho comparado. En particular el criterio de 'integración total' en su forma pura implica:

considerar que el sujeto del impuesto a la renta debe ser el socio o accionista, gravándolo en consecuencia por las rentas generadas por la sociedad (distibuidas o no), y liberando a la empresa de pagar el impuesto en cabeza propia. 

2) La doble imposición internacional: 

Es causada por la utilización de diferentes criterios de de atribución de potestad tributaria (fuente territorial - residencia), por el uso de diferentes definiciones de un mismo criterio o por casos de doble residencia. 

3) El crédito Fiscal (Tax Crédi):

Es un mecanismo que consiste en que el país de residencia del contribuyente le permita descontar del impuesto a la renta local, el que abonó en el exterior. 

4) El Modelo de Convenio para Evitar la Doble Imposición de la OCDE, relativo al intercambio de información tributaria, prevé: 

El intercambio de información relativa a cualquier persona (sea o no residente de uno o de ambos estados contratantes).

5) la apreciación de la equidad en términos del principio del beneficio consiste en:

Establecer tributos dirigidos a quienes obtienen ventajas derivadas de la actividad del Estado. 

Primera Revisión Teórica 2013

6) ¿Cuál son las características de los bienes o servicios públicos que determinan que sea el Estado su proveedor más conveniente?

Son bienes o servicios que pueden ser consumidos sin manifestar la voluntad de hacerlo

7) El impuesto personal al gasto diseñado por Nicholas Kaldor:

Es un impuesto que deben tributar las personas anualmente sobre la parte del ingreso que consumen

8) Una Unión Aduanera es:

Una agrupación de países que resuelven uniformizar los tributos a la importación de bienes desde países que no integran el grupo

* Ver pregunta 3: El crédito fiscal (tax credit) es:

9) El principio de neutralidad implica procurar que los tributos incidan en el menor grado posible en las decisiones de los agentes económicos. Indique cual de estos tributos refleja en el menor grado ese principio:

El Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas que grava las rentas del trabajo vigente en Uruguay.

Primera Revisión Teórica 2012

1- ¿Qué son las fallas del mercado? Señale dos y defínalas.

2- ¿Qué es la traslación tributaria? ¿De qué depende? Señale un ejemplo en que un tributo aplicado sobre un bien puede ser trasladado íntegramente al adquirente y otro en que el vendedor debe absorberlo totalmente.

3- Señale en qué consiste el modelo de imposición a la renta presunta como incentivo tributario. ¿Cuáles son sus premisas?

4- Describa la aplicación de los mecanismos para evitar la doble imposición internacional denominada crédito fiscal y exención.

5- Según el Decreto 2/12 (relacionado con los beneficios de los Proyectos de Inversión) y los Criterios Generales de la COMAP, las Micros y Pequeñas empresas pueden optar por aplicar la matriz general de indicadores o una matriz simplificada.

a) Qué condiciones tienen que cumplir estas empresas y su proyecto para poder ejercer dicha opción.

b) En caso de optar por la matriz general de indicadores ¿qué beneficios adicionales tendrán?


c) En caso de optar por la matriz simplificada y de comprometerse a incrementar en promedio en 15 empleados (de 40 hs semanales), ¿qué exoneración de IRAE obtendrán y para utilizarla en qué plazo?

Sigue...